Срок исковой давности по ндфл в 2020 году — с физических лиц, юридических, по налогам, списание, у агента

Дата размещения статьи: 14.05.2015

Срок исковой давности по НДФЛ в 2020 году - с физических лиц, юридических, по налогам, списание, у агента

Налоговый агент, который несвоевременно перечислит удержанный НДФЛ в бюджет, может быть привлечен к налоговой ответственности по ст. 123 Налогового кодекса. Однако наказать его налоговики могут только в пределах срока исковой давности, который составляет три года. Вопрос в том, с какого момента начинается отсчет этого срока.

Ответственность налогового агента по НДФЛ за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных сумм налога предусмотрена ст. 123 Налогового кодекса (далее — Кодекс). В соответствии с данной нормой за подобное правонарушение налоговый агент наказывается штрафом, размер которого составляет 20 процентов от суммы «просроченного» НДФЛ.В то же время в силу п. 1 ст.

113 Налогового кодекса лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

При этом здесь же оговорено, что исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. ст. 120 и 122 Кодекса. Иных исключений из данного правила нет.

Соответственно, получается, что срок исковой давности, по истечении которого налоговый агент может, что называется, спать спокойно, исчисляется со дня совершения правонарушения, но…

  • Проблема в том, что у контролирующих органов разошлись представления о том, что же в данном случае считать днем совершения правонарушения.
  • Особенности «агентских» расчетов

Такое «раздвоение» связано прежде всего с тем, что налоговые агенты рассчитываются с бюджетом в особом порядке. Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами, равно как и порядок плюс сроки уплаты такового в бюджет, определены ст. 226 Налогового кодекса.

Пунктом 4 названной нормы установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удерживать налог можно за счет любых денежных средств, выплачиваемых физлицу. Однако в любом случае удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплаты.

Обратите внимание! Налоговые агенты — кредитные организации не должны удерживать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с пп. 1 и 2 п. 1 ст. 212 Кодекса, выплаченных своим клиентам (кроме клиентов, являющихся сотрудниками таких организаций).А теперь что касается порядка уплаты НДФЛ. В силу положений п.

6 данной нормы в этой части могут быть варианты.

В общем случае налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога в зависимости от способа расчетов с физлицами, а именно:- при наличных расчетах уплата налога осуществляется не позднее дня фактического получения в банке денег на выплату этого дохода;- при безналичных расчетах налог должен быть уплачен в день перечисления средств на карточку налогоплательщика (или по его поручению на счет третьего лица).

Однако в данной норме также говорится об иных случаях, то есть когда налогоплательщик получает доход каким-то иным способом. Причем здесь возможны две ситуации — выплата либо денежного дохода, либо натурального.

В первом случае налог уплачивается не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

А во втором (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды) — не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога.

«Цена» спора — один день

Ну а теперь вернемся к вопросу исчисления срока исковой давности. Представители Федеральной налоговой службы, проанализировав вышеназванные нормы Кодекса, пришли к следующим выводам.

В стандартной ситуации (выплата дохода наличными или по безналу) днем совершения правонарушения, предусмотренного ст.

123 Кодекса, признается день, следующий за днем фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, или же день, следующий за днем перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

И именно с этих дат начинается отсчет трехлетнего срока исковой давности.В иных же случаях днем совершения правонарушения считается второй день со дня фактического получения налогоплательщиком денежного дохода или же второй день со дня фактического удержания исчисленной суммы налога — для натуральных доходов.

Названная позиция чиновников далеко не бесспорна. И это подтверждает Минфин России в Письме от 10 февраля 2015 г. N 03-02-07/1/5483. Финансисты указывают на то, что в ст. 226 Кодекса установлены конкретные сроки для удержания и перечисления налоговым агентом суммы НДФЛ.

Соответственно, никакой необходимости «мудрить» здесь нет. Ведь в ст. 113 Кодекса сказано, что срок исковой давности исчисляется со дня совершения правонарушения.

А таковым, очевидно, является день, когда налоговый агент должен был перечислить налог в бюджет, но не сделал этого.

С точностью до минуты

Таким образом, представители Минфина заняли более выгодную для налоговых агентов позицию, фактически сократив срок исковой давности на один день. Однако в вопросе освобождения налогового агента от ответственности лояльности финансистов уже не наблюдается.Дело в том, что положения пп.

1 п. 4 ст. 81 Кодекса позволяют налогоплательщикам при самостоятельном обнаружении ошибки, которая привела к занижению суммы налога к уплате, выйти из ситуации с минимальными потерями.

Для этого нужно подать в налоговый орган «уточненку», предварительно перечислив налоговую недоимку и пени. И при таких обстоятельствах налогоплательщик освобождается от налоговой ответственности за несвоевременную уплату налога.

Тем самым законодатель, по всей видимости, решил простимулировать налогоплательщиков на самостоятельную корректировку налоговых обязательств перед бюджетом.

Собственно говоря, это правило распространяется и на налоговых агентов, но… Из буквального толкования положения п. 6 ст. 81 Кодекса следует, что это высказывание справедливо лишь отчасти.

В соответствии с данной нормой об освобождении налогового агента от ответственности (естественно, при соблюдении всех вышеназванных условий) можно говорить только в случае представления налоговыми агентами «уточненок».

Мягче… есть куда?

На самом деле получается довольно странная ситуация. Если, к примеру, налоговый агент подает в налоговый орган сведения о доходах физлиц изначально с некорректными данными, а затем подает «уточненки» (новые справки) уже с достоверной информацией, предварительно уплатив налог и пени, то штрафа по ст. 123 Кодекса не будет.

А если налоговый агент погасит свой долг перед бюджетом и даже заплатит пени за несвоевременную уплату налога до истечения срока представления справок по форме 2-НДФЛ и корректные данные будут представлены уже в первичной отчетности, то… он остается в проигрыше.Примечательно, что в Письме от 16 февраля 2015 г.

N 03-02-07/1/6889 представители Минфина России не нашли в этом ничего странного.

Они просто констатировали, что Кодексом не предусмотрено освобождения налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление удержанных с налогоплательщиков сумм НДФЛ в случае своевременного представления им в налоговый орган достоверных сведений о доходах физических лиц за соответствующий налоговый период.

И тот факт, что налог в полном объеме уплачен до представления указанных сведений в налоговый орган и проведения проверки, не играет никакой роли.Правда, финансисты все же оговорились, что, во-первых, при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафных санкций может быть уменьшен как минимум вдвое (п. 1 ст. 112 НК, п. 3 ст. 114 НК).

А во-вторых, представители Минфина России напомнили, что Письмом от 26 ноября 2013 г. N ГД-4-3/21097 налоговикам рекомендовано в спорных ситуациях руководствоваться решениями, постановлениями, информационными письмами высших судов. И на этом, собственно, все.В то же время, к примеру, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 18 марта 2014 г.

N 18290/13 как раз таки признал ошибочным вывод о невозможности освобождения от ответственности на основании п. 4 ст. 81 Кодекса налогового агента, который нарушил срок перечисления в бюджет удержанного у налогоплательщика налога, но уплатил его в полном размере до представления расчета, не содержащего ошибок, повлекших неуплату налога.

По мнению высших судей, такое толкование налогового законодательства не отвечает принципу справедливости.

Ведь оно приводит к тому, что налоговые агенты, допустившие искажение сведений, повлекшее неполную уплату налога в бюджет, ставятся в более выгодное положение по сравнению с налоговыми агентами, представившими достоверную информацию об удержанных и перечисленных суммах налога, однако нарушившими срок перечисления этих сумм в бюджет.

Читайте также:  Как получить жилищную субсидию в 2020 году - получить на улучшение условий, военнослужащему, москве

И то обстоятельство, что общество не исказило налоговую отчетность и до представления первичного расчета уплатило налог в полном размере, свидетельствует о добросовестном поведении участника налоговых правоотношений, что должно повлечь освобождение его от налоговой ответственности по ст. 123 Кодекса.Представляется, что молчание представителей Минфина на сей счет более чем объяснимо. Ведь отчитываются налоговые агенты по НДФЛ раз в год. Соответственно, если их освободить от ответственности за несвоевременную уплату налога, то никакого стимула ежемесячно перечислять налог в бюджет у них не будет. И на самом деле здесь имеет место довольно тонкая грань между добросовестным поведением налогоплательщика… и намеренным переносом срока уплаты налога (т.е. кредитование у бюджета под минимальный процент).

В завершение отметим, что к ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет налоговые агенты могут быть привлечены только в случае, если у них была возможность удержать налог. Ведь уплата налога за счет средств налоговых агентов Кодексом не допускается (п. 9 ст. 226 НК).

В таких ситуациях не позднее месяца по окончании соответствующего налогового периода необходимо сообщить налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ и о его сумме (п. 5 ст. 226 НК). С этой целью в инспекцию направляется справка по форме 2-НДФЛ с признаком 2.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Источник: http://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/3519

Какой срок давности, если не уплачен НДФЛ

Последнее обновление 2019-06-12 в 13:32

Освободиться от налоговых долгов непросто, поскольку и законодательство, и сами инспекции до последнего будут пытаться получить то, что причитается государству. Но сколько же нужно ждать, чтобы задолженность списали?

Какой срок давности по уплате НДФЛ?

Есть ситуации, когда физлица сами платят НДФЛ, — и как раз в этих ситуациях и возникают задолженности, поскольку в случае с зарплатами за нарушение сроков отвечает работодатель, у которого есть бухгалтер или даже целый отдел бухгалтерии, и вероятность просрочки у работодателя низкая.

Когда гражданин должен сам платить налог, он оплачивает его после окончания того года, в котором были облагаемые доходы. Причем в связи с этими доходами возникают сразу 2 обязанности:

  • сдать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля нового года;
  • уплатить сумму налога, если таковая возникла в результате расчета по декларации, — до 15 июля нового года; оплата производится по квитанции в банке либо через онлайн-ресурсы.

Таким образом, НДФЛ платится в период с 1 мая и до 15 июля включительно. Если вы не уложились в этот срок, ИНФС будет реагировать согласно строгому регламенту:

  • в соответствии со ст.75 Налогового кодекса России на сумму долга будет начисляться ежедневная пеня — и в выходные, и в праздничные дни;
  • в течение 10 рабочих дней с момента возникновения долга ИФНС сообщит вам о наличии недоимки — отправит письма, а если вы пользователь Личного кабинета налогоплательщика, вышлет электронное сообщение;
  • если вы проигнорируете это сообщение, то вас могут привлечь к ответственности по ст.122 НК РФ — штраф в размере 20% от суммы долга;
  • также в течение 3 месяцев с момента возникновения недоимки вам вышлют требование об уплате причитающихся сумм;
  • если сумма долга меньше 500 рублей, то срок для направления требования — год с момента появления недоимки;
  • как правило, в требовании указывается срок, в который нарушитель должен погасить долги; обычно это 8 рабочих дней;
  • если вы проигнорировали и требование, а сумма недоимки больше 3 000 рублей, ИФНС подаст иск в суд общей юрисдикции для принудительного взыскания денег; срок для подачи иска — полгода с момента истечения срока в требовании; вы будете уведомлены о поданном иске;
  • если сумма недоимки меньше 3 000 рублей, то в течение 3 лет ИФНС будет ждать, когда долг дойдет до 3 000 рублей (ведь на него начисляется пеня); со дня достижения долга этого предела в течение полугода инспекция направит иск в суд;
  • если за 3 года недоимка так и не выросла до 3 000 рублей, иск подается с момента истечения этого трехлетнего периода в течение полугода.

Таким образом, когда НДФЛ не уплачен, срок давности не 3 года, как многие полагают, а больше — сюда входит и ожидание исполнения требования, и информирование о наличии долга и само время для направления иска.

Но когда же долг спишут? Об этом сказано в ст.59 НК РФ:

  • если нарушитель признан банкротом в судебном порядке;
  • если нарушитель умер или признан умершим — спишут долги, которые не покрылись оставшимся от лица имуществом и ценностями;
  • если суд издаст акт, по которому ИФНС не вправе взыскать долги, в т.ч. по причине пропуска срока для подачи искового заявления;
  • если судебный пристав прекратил исполнительное производство, т. к. с момента появления долга прошло больше 5 лет, а пристав не смог взыскать суммы с имущества и других источников лица, поскольку не определил местонахождение лица и его собственности;
  • также в других законных случаях.

В итоге существуют 2 срока давности:

  • для привлечения к ответственности за правонарушение (в случае просрочки налога — привлечения к штрафу) — 3 года, ст.113 НК РФ;
  • для подачи иска — полгода с момента, когда недоимка достигла 3 000 рублей или прошло 3 года с тех пор, как истек срок по требованию об уплате налогов.

Важно! Из положений ст.59 НК РФ видно, что максимальный срок, в который будут пытаться взыскать долг, — это 5 лет, но при условии, что попытки исполнения судебного постановления приставом безуспешны и он даже не может найти должника и его имущество.

Весь период будет начисляться пеня. Пеня прекращает начисляться в день полного погашения долга.

Итоги

  1. Оплатить НДФЛ граждане обязаны до 15 июля года после окончания календарного года, в котором возник объект налогообложения.
  2. Срок давности по подоходному налогу физических лиц с продажи квартиры для привлечения к ответственности равен 3 годам.
  3. Общий процесс взыскания долгов с лица может занимать более 5 лет.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/ndfl/kakoj-srok-davnosti-esli-ne-uplachen/

Срок исковой давности по НДФЛ — Юридическая консультация

В зависимости от требований, с которыми налоговые органы обращаются в суд в отношении лица, обязанного уплачивать обязательные платежи в бюджет, различаются и сроки исковой давности.

Если целью исковых требований со стороны налоговых органов является взыскание с налогоплательщика суммы задолженности, а не привлечение его к ответственности за совершение налогового правонарушения, то в данном случае они руководствуются положениями ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд с учетом особенностей положений п. 2 данной статьи:

если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате задолженности сумма долга превысила 3 тыс. руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда сумма превысила 3 тыс. руб.;

если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате задолженности сумма долга не превысила 3 тыс. руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Таким образом, исковая давность составляет шесть месяцев после наступления необходимых условий подачи заявления в суд.

Читайте также:  Безвозмездные денежные выплаты молодым семьям в 2020 году - приобретение жилья, при рождении

Однако согласно положениям абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, а нормы Кодекса административного судопроизводства РФ также не запрещают налоговым органам предъявлять иски в суд по истечении сроков, определенных ст. 48 НК РФ.

Согласно положениям ст. 286 КАС РФ налоговые органы праве обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании с физических лиц сумм обязательных платежей и санкций, при этом пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Конкретного перечня уважительных причин пропуска сроков для обращения в суд законодательством не закреплено, однако в п. 60 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57  указано, что не могут быть признаны уважительными следующие причины:

  • необходимость согласования с вышестоящим органом (иным лицом) вопроса о подаче налоговым органом в суд соответствующего заявления;
  • нахождение представителя налогового органа в командировке (отпуске);
  • кадровые перестановки, смена руководителя налогового органа (его нахождение в длительной командировке, отпуске);
  • иные внутренние организационные причины.

Сказали спасибо:

Источник: https://pravo.rg.ru/rubrics/question/822/

Имеет ли задолженность по налогам срок давности списания и какой срок?

В налоговом законодательстве понятие «срок давности долга» отсутствует.

Имеется срок принудительного взыскания — период времени, в течение которого по закону нужно принять решения о взыскании задолженности. Конкретно он опять-таки нигде не прописан и его продолжительность можно определить, складывая отдельные этапы взыскания, у которых сроки есть.

Для различных категорий плательщиков (юридические лица. предприниматели, физические лица) эти сроки да и сами этапы взыскания различаются.

Попробую изложить саму процедуру вкратце.

Итак, все начинается с момента выявления задолженности. И здесь нас ждет проблема. Дело в том, что сам Налоговый кодекс не содержит сроков выявления задолженности. т.е.

по закону время, которое должно пройти от начисления налога до момента выявления задолженности по нему (факта, что он не оплачен), не ограничено.

Впрочем, на практике, это 10 дней с момента начисления и истечения установленного срока уплаты.

Задолженность установлена. Дальше происходит следующее:

Направление требования. Это пока еще не взыскание. Требование — это по сути просто информационное письмо о том, что имеется задолженность. Но наличие требования обязательно, так как именно от него отсчитываются все прочие сроки.

Требование направляется в течение трех месяцев с момента выявления недоимки, а если сумма долга меньше 500 руб. — в течение года.

В требовании устанавливается срок для добровольного погашения долга — как правило, 14 рабочих дней (не меньше, но может быть и больше — для физических лиц, например, дается 30 дней). Если требование не исполнено начинается следующий этап.

У юридических лиц (организаций) и предпринимателей это списание средств со счета в банке. Вынести решение о взыскании средств со счета налоговая имеет право в течение двух месяцев с момента истечения срока исполнения требования. В банк направляется инкассовое поручение и средства списываются автоматически.

Если денег на счете недостаточно или нет вовсе, принимается решение о взыскании долга за счет имущества — направляется это решение в службу судебных приставов. А уже они арестовывают имущество должника и т.п. Само решение должно быть принято не позднее одного года с момента истечения срока исполнения требования.

У физических лиц взыскание задолженности производится только в судебном порядке. Если физическое лицо не оплатило требование, налоговая инспекция принимает решение о принудительном взыскании и обращается с иском в суд.

Со сроками здесь сложнее, поскольку имеется ограничение по сумме долга. Так, если сумма задолженности составила 3 000 руб. и выше, срок обращения в суд — в течение полугода с момента истечения срока уплаты по требованию. Если сумма меньше, она будет копиться до тех пор, пока не наберет 3 000 руб.

; набралась — полгода с этого момента на выход в суд. А копиться она может три года.

  • В целом у налоговой инспекции для получения судебного приказа есть три с половиной года.
  • Судебный приказ предъявляется приставам (сделать это можно в течение трех лет с момента его вступления в силу).
  • Получается, что принудительно взыскать (а точнее успеть принять решения о взыскании и дойти до последней стадии — приставов) задолженность по налогу можно:
  • у юридических лиц и ИП — в течение года с момента неисполнения требования;
  • у физических лиц — в течение трех с половиной лет с момента неисполнения требования.

Важно вот что: если взыскание задолженности уже началось и в правильный срок «дошло» до стадии судебных приставов, оно будет длится «до победного» — до взыскания долга. У приставов на исполнительные действия — два месяца, но законом разрешено этот срок продлевать.

Теперь о списании задолженности.

Налоговую задолженность можно списать только по следующим основаниям:

  • ликвидация юридического лица;
  • признание индивидуального предпринимателя банкротом;
  • смерть физического лица;
  • наличие судебного решения о пропуске сроков принудительного взыскания.

Таким образом, даже если сроки принудительного взыскания долга пропущены, автоматически он не спишется. Его нельзя взыскивать, но числится за должником он продолжает.

Чтобы его списать, нужно судебное решение. Либо плательщик должен выйти в суд, требуя исключить этот долг из своих документов, либо налоговый орган — попытаться через суд восстановить сроки взыскания. Только если суд примет решение о признании конкретной суммы безнадежной в связи с истечением сроков принудительного взыскания, долг спишется.

Из других вариантов списания долга имеется только шанс на принятие правительством дополнительного решения об этом. Например, в 2012 году автоматически всем физическим лицам «простили» долги, образовавшиеся до 1 января 2009 года — об этом много писали и трубили СМИ.

Правда, они не объясняли, что у этого списания были дополнительные условия — списаны были долги, по которым не направлялись требования, не были получены исполнительные листы и не были направлены эти листы приставам. Тем, у кого старые долги уже взыскивали приставы, не повезло — их задолженность осталась задолженностью независимо от того, как давно она образовалась; ее взыскание продолжилось.

Кроме того, дополнительные основания для списания задолженности по налогам могут принять власти на местах: по региональным налогам (например, по транспортному) — Думы краев, областей, республик, по местным (земельный и налог на имущество физических лиц) — думы городов, районов и поселений.

В таких решениях могут быть предусмотрены, например, возможность списания долга по налогам при условии истечения трехлетнего срока с момента образования, долгов, которые не смогли взыскать приставы в связи с отсутствием имущества и денежных средств и другие. Но это нужно искать и смотреть законы каждого региона.

Источник: http://www.bolshoyvopros.ru/questions/610765-imeet-li-zadolzhennost-po-nalogam-srok-davnosti-spisanija-i-kakoj-srok.html

Исковой срок давности по ндфл с физических лиц

Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Если же месяц уже истек, то можно обратиться в суд.

В этом случае срок исковой давности по налогам юридических лиц и предпринимателей – 3 года со дня, когда стало известно об излишнем взыскании налога или когда налогоплательщик должен был об этом узнать.

Отметим, что налогоплательщик в ситуации с излишне взысканным налогом может пропустить этап обращения в налоговый орган и сразу писать заявление в суд (п. 3,9 ст. 79 НК РФ).

Срок исковой давности по ндфл с физических лиц

Считается, что обязанность граждан и организаций вовремя уплачивать в бюджет не может быть отчуждена, равно как и не может иметь давности. Впрочем, если исключить моральную составляющую, долги по налогам ограничены сроками, в течение которых они могут быть истребованы через суд. Их принято считать сроком исковой давности. Каков срок исковой давности по и переплатам?

Читайте также:  Госпошлина за развод в 2020 году - квитанция, сколько стоит, через суд, загс, размер, при наличии ребенка

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Срок исковой давности по ндфл с физических лиц

Обоснование вывода: Физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст.

228 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы, и, как следует из положений п.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, при отсутствии информации о счетах налогоплательщика, а также в иных случаях, предусмотренных пунктом 7 стати 46 Налогового кодекса РФ, налоговый орган имеет право произвести взыскание за счет имущества налогоплательщика.

Восстановление срока исковой давности НДФЛ

если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате задолженности сумма долга превысила 3 тыс. руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда сумма превысила 3 тыс. руб.;

если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате задолженности сумма долга не превысила 3 тыс. руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рекомендуем прочесть:  Договор купли продажи земельного участка регистрация

Срок давности по уплате НДФЛ с физических лиц

Поэтому если Вы выплатили физикам доходы, но не удержали с них НДФЛ, то доначислить налог Вам не смогут — только штраф и, возможно, пени. А сам налог взыщут с налогоплательщиков — т.е. физиков, которым Вы эти доходы выплатили. Соответственно, и сроков тут для организации никаких нет.

Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Срок взыскания налога на имущество физических лиц

Когда заявление подается позже установленного срока по серьезным причинам, суд может продлить сроки. Что касается судебного разбирательства, то оно не осуществляется.

Мировой судья выносит соответствующий приказ, который имеет исполнительную силу. Копия документа направляется налогоплательщику не позднее 10 дней. В этот срок он имеет право на предоставление возражений.

Даже если возражения ответчика будут необоснованными, судья отменяет свой приказ.

Если плательщик не уплатил налог согласно полученному документу, налоговые органы направляют ему специальное требование. Сроки взыскания налога на имущество физических лиц установлены законодательством.

Если то касается требования, то оно отправляется физическому лицу в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о просрочке. Когда плательщик его игнорирует, а сумма налога превысила 1,500 рублей, то дело переходит в суд.

Срок обращения составляет 6 месяцев.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в РФ

Статья 363 НК РФ предусматривает возможность списания задолженности по транспортному сбору в случае, если фискальные органы в течение 3-летнего периода не получили с должника требуемую сумму.

Естественно, такая норма наталкивает некоторых недобросовестных владельцев ТС на мысль, что они могут уклоняться от уплаты данного налога, а по истечении 3-х лет недоимки им простят.

Чтобы не возникало такого соблазна, фискальные органы, обнаружив задолженность по транспортному сбору, задействуют процедуру взыскания.

Впрочем, российские законодатели об этом позаботились. Данный момент регулируется уже соответствующими нормами Налогового кодекса, где в статье 113 указан четкий срок – 3 года.

Но здесь сразу же следует уточнить – данный период относится только лишь к возможности привлечь к ответственности нарушителя.

При этом никакого определения по поводу списания задолженности по налогам нет ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексе. Однако здесь тоже не все так просто.

Агро Корзина

В налоговом законодательстве срок давности со­ставляет 1 095 дней со дня, следующего за по­следним днем предельного срока представления налоговой декларации, а в случае если такая налого­вая декларация была представлена позже, — за днем ее фактического представления (пп. 15.1.1 Закона от 21.12.2000 г. № 2181-111 «О порядке по­гашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фон­дами», далее — Закон № 2181).

Уплата (перечисление) НДФЛ в бюджет произ­водится при выплате налогооблагаемого дохода плательщику налога. Если такой доход начисляет­ся, но не выплачивается, то НДФЛ подлежит упла­те (перечислению) в бюджет в сроки, установлен­ные для месячного налогового периода (пп. 8.1.2 Закона № 889).

Исковая давность по ндфл физических лиц

«Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года»

Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику.

Срок исковой давности по ндфл

Понятие давности на взыскание недоимки чиновниками неимоверно запутано. Однако последнее разъяснение сделано в пользу налогоплательщика – физического лица.

Этот срок давности не может превышать 9 месяцев со дня истечения срока для уплаты налога Человечество много столетий назад выработало понятие срока давности, в связи с пропуском которого любой кредитор, в том числе и государство, лишается права на принудительное взыскание задолженности с должника.

«Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности)».

Статья 48 Налогового кодекса РФ говорит уже по-другому: «Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица или налогового агента физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога». Однако в силу статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога, выставляемое налогоплательщику в соответствии с решением налогового органа по результатам налоговой проверки, должно быть направлено ему в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения. Это можно толковать как необоснованное удлинение срока давности почти до бесконечности, поскольку в силу статьи 89 НК РФ выездная налоговая проверка, осуществляемая вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.

Налоги, которые обязаны выплачивать граждане страны, наполняют бюджет и позволяют государству содержат аппарат управления и принуждения, армию, поддерживать малоимущие слои населения, развивать проекты и т.п. То есть, налоги важны и государство обязывает каждого гражданина .

всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отчитываться по налоговым обязательствам. И вот только в тех случаях, если эти сроки пропущены, налоговая даст о себе знать, потребовав уплатить сумму возникшего долга, а также положенный в таких случаях штраф.

Но дело в том, что как бы не казался раздутым штат налоговой службы, на самом деле его не хватает, чтобы уследить за каждым неплательщиком, либо можно сказать, что у нас чрезвычайно много неплательщиков налогов.

Поэтому требование от налоговой, иски в суд могут поступать спустя годы после неуплаты налогов .

Источник: https://uristsos.ru/zhilishhnye-voprosy/iskovoj-srok-davnosti-po-ndfl-s-fizicheskih-lits

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector