Как отразить больничный в 6-ндфл в 2020 году — пример, образец, бланк, заполненный, скачать

Больничная выплата особенна тем, что срок уплаты НДФЛ по ней отличен от общего. Это последнее число месяца, в котором выплачены суммы работнику. Как с учетом этого отразить больничный лист в 6-НДФЛ — читайте в нашей статье. 

Роль налогового агента по НДФЛ с больничных актуальна для всех. И тех, кто участвует в пилотном проекте ФСС. И тех, кто находится в других регионах. Отличие — в сумме, с которой положено удержать платеж.

В ситуации, когда регион — участник «пилота», работодатель удерживает 13% лишь с той части пособия, которую уплачивает сам. За счет средств фирмы . То есть за первые три дня болезни.

Если к «пилоту» ваш субъект пока не присоединен, подоходный удерживайте по общему правилу со всей выплаты. Ведь в такой ситуации напрямую персоналу никакие средства фонд не выплачивает. Всеми расчетами занимается страхователь — работодатель. При этом начисления с 4-го дня недомогания впоследствии компания компенсирует за счет средств ФСС.

Исключения: «подоходный» не исчисляется и не удерживается с декретных пособий, выданных на основании листков нетрудоспособности по БиР. Это следует из  положений пункта 1  статьи 217 НК . Поэтому декретные в «подоходных» отчетах не фигурируют.

На численный доход по листку нетрудоспособности и соответственно исчислен н ый с него налог возникаю т на дату расчетов с сотрудником. По этой дате начисленные суммы попадают в первый раздел расчета «шесть».

Дело в том, что начисление дохода с больничного и удержание налога приходятся на один день — непосредственной выплаты пособия.

Раздел один заполняют нарастающим итогом с 1 января. Поэтому пособие, выплаченное в  самом начале года, будет « сидеть » у вас по  строкам раздела весь год. То есть во всех четырех расчетах: за  I  квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Заполнить бланк за  онлайн вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

В раздел 2 важно правильно занести три отчетные даты и непосредственно суммы операции.

Первая дата — день получения дохода по листку. Это число — день выдачи денег на руки либо перечисления средств на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Способ расчета компания выбирает сама. Это общий порядок.

Момент удержания «подоходного» с больничных также определяется по общим правилам. Какой-либо специфики тут нет. День удержания совпадает с датой самой выплаты. Об этом — в пункте 4 статьи 226 НК .

А вот со   сроком перечисления налога, начисленного по бюллетеню, нужно быть внимательнее. Тут действует специальная норма. Срок — последний день месяца, в котором сделана выплата. Аналогичный порядок — в отношении подоходного с отпускных.

Например, это правило работает в отношении зарплатных доходов.

Именно по крайней возможной дате расчетов с бюджетом операция попадает в раздел 2. Даже если налог с больничного вы уплатили намного раньше окончания месяца. Например, сразу в момент выплаты пособия.

При этом не забывайте общее правило из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ. Напомним: если срок расчетов с казной выпадает на выходной (праздник), он законно переносится на ближайший будний день.

Именно эта «новая» дата будет указываться в разделе 2.

Соц пособия отражайте по строкам 100-140 отдельно от заработной платы, даже если вы выдали все суммы «оптом» в один день.

Отразить всё в одном блоке не получится, ведь третья дата — срок уплаты налога по зарплат е и больничным — разный. В том числе разными будут и даты получения дохода.

По зарплате — это последний календарный день отработанного месяца. По  бюллетеням , как мы уже сказали, — непосредственно день выплаты.

В феврале 2019 года юрист ООО «Ласточка» Прохоров А.М. недомогал. В конце февраля он представил в бухгалтерию общества закрытый листок нетрудоспособности. Соцпособие в сумме 3650,8 руб. назначено 4 марта. И выплачено в ближайший зарплатный день, установленный в компании. Это 5-е число.

В этот же день удержали НДФЛ с больничного и сразу перевели его в бюджет. Вместе с налогом по зарплате. Хотя крайний срок уплаты «подоходного» с больничной выплаты приходится на 1 апреля. Дело в том, что крайняя дата 31 марта — это выходное воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший будний день.

А вот в раздел 2  формы 6-НДФЛ выплату нужно включить лишь в отчетность за 6 (шесть) месяцев 2019 года . Ведь при заполнении данного раздела следует ориентироваться на срок перечисления налога. А он приходится на апрель — 2-й квартал. Значит, операция сначала попадет только в раздел 1, а в следующем квартале будет показана и в разделе 2. Это пример так называемой переходящей выплаты.

Как бухгалтер заполнит строки второго раздела в расчете за полугодие — смотрите в нашем образце.

Робот-пылесос при подписке на «Упрощенку»!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 30 дополнительных дней подписки.

• Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/354926-kak-otrazit-bolnichnyy-list-v-6-ndfl

Заполняем форму 6-НДФЛ. Пошаговая инструкция

Скачать актуальный бланк отчета 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года

О чем идет речь

Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) иногда еще называют подоходным налогом. Платят его как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок налога варьируется от 9 до 35%, и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ — достаточно «молодой» бланк, впервые его начали сдавать с 1 квартала 2016 года. Главное его отличие от справок 2-НДФЛ (которые составляются по каждому работнику) заключается в том, что отчет 6-НДФЛ формируется в целом на всю сумму перечисленного платежа. Форма бланка утверждена в Приложении № 1 к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Эта форма заполняется всеми налоговыми агентами, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты физическим лицам. Бухгалтеру важно не только знать, как заполнить 6-НДФЛ в 2019 году, но и понимать, как учитывать платежи в отчете.

Расчет предоставляется в ИФНС по месту учета или месту нахождения, и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Порядок заполнения 6-НДФЛ предусмотрен в том же Приказе ФНС.

Формат сдачи отчета в ИФНС напрямую зависит от численности персонала.

Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 25 человек, то образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения).

Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет, посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте Налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 5.1 Приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Расчет предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года.

№	Что проверяем	Где про это прочитать	Где отразить в расчете (графа, строка)	На что обратить внимание
Раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года. 1 часть. Информация по каждой применяемой ставке налога.
1	Ставки	Налоговые ставки установлены в ст. 224 НК РФ. Ее размер устанавливается от вида выплачиваемого дохода и статуса налогоплательщика. Ставки налога в 2019 г.: 13%, 15%, 30% и 35%.	Графа 010 в 6-НДФЛ	На каждую применяемую ставку заполняется отдельный раздел 1 расчета. При этом строки 060-090 отдельно не заполняются.
2	Облагаемые доходы	Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечислены в статье 217 НК РФ.	Стр. 020.	Отражаются только облагаемые доходы. Указывается нарастающим итогом с начала года.
3	Отражение дивидендов	Суммарное значение налога в отношении дивидендов определяется с учетом положений ст. 214 НК РФ.	Стр. 025.	Обособленно из состава облагаемых выплат выделяются дивиденды.
4	Стандартные налоговые вычеты	НК РФ предусмотрены следующие вычеты:	Стр. 030. Стр. 020 > стр. 030.	Суммарно отражаются все предоставленные вычеты.
5	Сумма платежей	Расчетный показатель. Сумма налога = (облагаемые выплаты – вычеты) × ставка налога. Строки раздела 1: 040 = (020 — 030) × 010.	Стр. 040.	Учтите, что в образец заполнения расчета сумм платежей на доходы физических лиц 6-НДФЛ вносят только целые числа налога. Поскольку подоходный сбор исчисляется в полных рублях, без копеек.
6	Сумма налога с дивидендов	Расчетный показатель. Налог = дивиденды × ставка налога. Строки раздела 1: 045 = 025 × 010.	Стр. 045.
7	Налог с иностранных граждан (трудовая деятельность на основании патента)	В соответствии с п. 2 ст. 227.1 НК РФ, уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей.	Стр. 050.	С 2017 года сумма составляет 1947,60 руб. Это определяет инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ и п. 3 ст. 227.1 НК РФ и Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698.
2 часть. Пошаговая инструкция заполнения декларации 6-НДФЛ в 2019 году. Обобщенные сведения по всем ставкам.
8	Количество физических лиц	Как одно лицо учитывается: человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам; человек, получивший доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.	Стр. 060.	Учитываются все физические лица, получившие выплаты и вознаграждения, в т. ч. по договорам гражданско-правового характера, дивиденды, подарки и пр.
9	Сумма платежей	НДФЛ удерживается в момент фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ. При выплате аванса налог не считается удержанным, поскольку доход признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).	Стр. 070.	Возможно расхождение между строками 070 и 040 на сумму НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем.
10	Сумма сбора, которую невозможно предъявить к удержанию	При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму, налоговый агент сообщает об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ).	Стр. 080 (по всем налоговым ставкам).	Сведения на физические лица по форме 2-НДФЛ необходимо подавать не позднее 1 марта налогового периода, следующего за истекшим.
11	Сумма сбора, предъявленного к возврату	Налог, возвращенный налоговым агентом физическому лицу (ст. 231 НК РФ).	Стр. 090.
Раздел 2 содержит данные за последний квартал, т. е. не нарастающим итогом.
12	Даты получения дохода	Особенности определения даты фактического получения дохода определены в ст. 223 НК РФ.	Стр. 100.	Даты располагаются в хронологическом порядке. Количество строк равно количеству в квартале соответствующих дат.
13	Даты удержания налога	Даты удержания НДФЛ (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ).	Стр. 110.
14	Срок перечисления налога	Срок перечисления платежа не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения. Исключение составляют доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (в т. ч. пособие по уходу за ребенком) и в виде отпусков. В этом случае суммы платежа перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Иной срок определен и для дивидендов АО (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).	Стр. 120.	Срок уплаты, в соответствии с НК РФ, относящийся к соответствующим строкам 100 и 110 раздела 2.
15	Сумма полученного дохода	Сумма доходов, выплаченных на дату, указанную в строке 100 раздела 2.	Стр. 130.	Сложите все суммы с одной датой получения дохода.
16	Сумма удержанного налога	Сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110 раздела 2.	Стр. 140.	Сложите все суммы с одной датой удержания налога.

В памятке мы продемонстрировали, как провести проверку данных для расчета НДФЛ и одновременно заполнить форму.

Налоговые органы проверяют отчет с помощью контрольных соотношений, которые изложены в Письме ФНС России от 10.03.

2016 № БС-4-11/[email protected] В Письме проводится сверка показателей внутри расчета 6-НДФЛ, а также с формой 2-НДФЛ, уведомлением иностранных граждан о патенте и декларацией по налогу на прибыль.

В таблице приведена сверка внутри расчета 6-НДФЛ:

№	Взаимоувязка показателей	Формулировка нарушения
1	Стр. 020 ≥ стр. 030.	Если 020 < 030, то завышена сумма налоговых вычетов.
2	(Стр. 020 – стр. 030) / 100 × стр. 010 = стр. 040.	Если результат < или > стр. 040, то завышена или занижена сумма неисчисленного налога. При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: стр. 060 × 1 руб. × количество стр. 100.
3	Стр. 040 ≥ стр. 050.	Если 040 < 050, то завышена сумма фиксированного авансового платежа.

Как сделать расчет

Рассмотрим примеры заполнения 6-НДФЛ в 2019 году, пошаговая инструкция к разделу 2 отчета. Условия для заполнения будут следующие:

За девять месяцев 2019 года 2019 года Общество начисляло и выплачивало доход двум сотрудникам. Для того, чтобы продемонстрировать образец заполнения 6-НДФЛ, установим, что работники работали с января по сентябрь без отпусков и больничных. Составим ведомость по начислению заработной платы за январь 2019.

Таб. №	Ф.И.О.	Оклад	Кол-во дней	Начислено	Вычеты	Облагаемый доход	НДФЛ
1	Иванов И.И.	10 000,00	17	10 000,00	10 000,00	1300,00
2	Петров П.П.	9000,00	17	9000,00	1400,00	7600,00	988,00
Итого	19 000,00	19 000,00	1400,00	17 600,00	2288,00

Исходя из условий примера, составим накопительную ведомость с января по сентябрь 2019.

Таб. №	Ф.И.О.	Начислена ЗП	Вычеты	Облагаемый доход	НДФЛ
1	Иванов И.И.	90 000,00	90 000,00	11 700,00
2	Петров П.П.	81 000,00	12 600,00	68 400,00	8 892,00
Итого	171 000,00	12 600,00	158 400,00	20 592,00

Установим, что Общество уплатило в бюджет НДФЛ за 9 месяцев 18 304,00 руб., т. е. осталась не погашенной только сумма за сентябрь (2 288 рублей), подлежащая перечислению в октябре. Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц 6-ндфл выглядит следующим образом:

Когда не обязательно сдавать отчет

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет.

6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

• отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
• отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928);

Источник: https://clubtk.ru/forms/bukhgalteriya-v-kadrakh/zapolnyaem-novuyu-formu-6-ndfl-polnoe-rukovodstvo

Фнс напомнила, как заполнить 6-ндфл, если начисление и выплата больничного пособия приходятся на разные периоды

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫФнс напомнила, как заполнить 6-ндфл, если начисление и выплата больничного пособия приходятся на разные периоды 7 ноября 2016

Федеральная налоговая служба в письме от 22.09.16 № БС-3-11/4348@ ответила на вопрос, связанный с порядком отражения больничных пособий в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. Чиновники напомнили, что если пособие относится к одному отчетному периоду (например, пособие за дни болезни в сентябре), а выплачивается в другом (например, в октябре), то сумму начисленного дохода (строка 020 раздела 1) надо отражать в периоде выплаты такого пособия.

Как известно, раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Здесь указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

В частности, по строке 020 раздела отражается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@).

Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В связи с этим, поскольку доход в виде пособия считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ этот доход следует указывать в периоде получения. Так, если больничное пособие, начисленное работнику за сентябрь, фактически перечислено в октябре 2016 года, то этот доход отражается по строке 020 раздела 1 расчета за год.

Пример того, как заполнить другие строки расчета 6-НДФЛ при выплате больничного пособия, приведен в письме ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/13984@ (см. «Налоговики изменили позицию по заполнению 6-НДФЛ в ситуации, когда больничный начислен в одном квартале, а выплачен в следующем»).

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2016/11/11667

Как правильно отразить больничные в декларации 6-НДФЛ

Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными.

Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и НДФЛ, удержанные с них, в налоговом отчете.

Как правильно заполнить бланк 6-НДФЛ и отразить в документе больничные выплаты описано в данной статье.

Сроки для уплаты больничных

Пункт 1 статьи 217 НК РФ повествует, что пособие по нетрудоспособности, как и иные виды доходов физических лиц, должны облагаться подоходным налогом. Исключением является пособие по беременности и родам, с которого не может быть удержан НДФЛ, не смотря на оформление больничного листа.

Сроки выплат пособий по больничным листам, которых налоговый агент обязан придерживаться в строгом порядке, изложены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» No 255-ФЗ (пункт 1 статья 15) от 29 декабря 2006 года:

• работодатель обязан произвести расчет по больничному листу в течение 10 дней, после его предоставления сотрудником;
• сумма начисленного пособия по нетрудоспособности выплачивается в ближайший день выплаты заработной платы, то есть начисляется в совокупности с ней.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ гласит, что день фактической выплаты ПВН считается полученным для осуществления налоговых задач.

  Этим же днем с суммы больничных исчисляется и удерживается подоходный налог (пункты 3-4 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

Именно здесь наблюдается принципиальное отличие пособия по временной нетрудоспособности от заработной платы, для дальнейшего их отражения в отчете 6-НДФЛ:

• для зарплаты днем получения дохода является последний день месяца, в котором оплата была начислена пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ);
• для больничных дата получения дохода совпадает с днем фактической выплаты ПВН, и не имеет значения срок, когда произошел расчет суммы пособия (Письма ФНС РФ No БС-4-11/1249@ от 25 января 2017 года и No БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 года).

Отличия также касаются и сроков перечисления НДФЛ в пользу государства:

• работодатель обязан произвести уплату НДФЛ в ближайший рабочий день, следующий за выплатой;
• для пособий по временной нетрудоспособности срок уплаты подоходного налога переходит на последний день месяца, в котором больничные были выплачены в пользу работника.

Таким образом, заработная плата и больничные выплачиваются в работнику в один и тот же день (или совокупно с авансовым или основным платежом, если такой порядок начисления заработной платы соответствует деятельности работодателя), но сроки получения дохода и уплаты с него НДФЛ будут разными, в виду отличающихся друг от друга порядков их исчисления.

Отражение в отчете 6-НДФЛ операций по обработке больничного листа

Чтобы дальнейший пример и общий порядок действий при отражении больничного листа в отчете 6-НДФЛ были понятны, произведем привязку действий к конкретным строкам декларации:

Номер строки	Значение строки	Действие	Сроки и даты	Правовая база
020	«Сумма начисленного дохода»	Начисление дохода	День фактической выплаты	Статья 223 НК РФ
040	«Сумма исчисленного налога»	Исчисление НДФЛ	День фактической выплаты	Пункт 3 статьи 226 НК РФ
070	«Сумма удержанного налога»	Удержание НДФЛ	День фактической выплаты	Пункт 4 статьи 226 НК РФ
100	«Дата фактического получения дохода»	Получение денег сотрудником	День фактической выплаты	Статья 223 НК РФ
110	«Дата удержания налога»	Удержание НДФЛ	День фактической выплаты	Пункт 4 статьи 226 НК РФ
120	«Срок перечисления налога»	Уплата НДФЛ в пользу государства	Последний день месяца, в котором была осуществлена выплата	Пункт 6 статьи 226 НК РФ

В случае, когда последний день месяца выпадает на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, дата уплаты подоходного налога в пользу государственной казны переносится на ближайший будний день.

Пример заполнения отчета 6-НДФЛ с внесением данных по ПВН

Чтобы применить вышеуказанную таблицу на практике, приведем пример того, как будут отражены больничные выплаты в декларации 6-НДФЛ на конкретных цифрах.

Пример 1

Сотрудник фирмы пребывал на больничном с 12 по 22 апреля 2018 года. 26 апреля 2018 года сотрудник вышел на работу и приступил к своим должностным обязанностям, предварительно передав в бухгалтерию больничный лист.

В этот же день был произведен расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в размере 21 900 рублей. Выплата этого пособия произошла в ближайший день выплаты заработной платы – 5 мая 2018 года.

Данные манипуляции отразятся в отчете 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

Строка	Значение
020 «Сумма начисленного дохода»	21 900
040 «Сумма исчисленного налога»	2 847
070 «Сумма удержанного налога»	2 847
100 «Дата фактического получения дохода»

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-pravilno-otrazit-bolnichnye-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Отражение больничного в форме 6-НДФЛ — пример

• Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ
• Как отразить в расчете «больничные» пособия
• Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения
• Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Когда больничный лист не повод для записей в 6-НДФЛ

1. Разобраться с тем, как в 6-НДФЛ отражаются больничные листы, нам поможет пример.
2. Пример 1
3. В бухгалтерию ООО «ТурбоСфера» во 2-м квартале 2019 года поступило сразу несколько больничных листов:

• от плотника Михайлова Е. М., выписавшегося из больницы после лечения простудного заболевания;
• от секретаря-референта Басковой А. Н. в связи с уходом в отпуск по беременности и родам;
• от менеджера Липкиной А. Е., ухаживающей за своим отцом после серьезной хирургической операции.

Заполнить полугодовой расчет поручили студенту-практиканту Балакиреву Степану.

Взяв за образец 6-НДФЛ за предыдущий квартал, практикант включил все выплаты в пользу физлиц в полном объеме в 6-НДФЛ по «зарплатной» схеме.

После проверки 6-НДФЛ специалистами отдела труда и зарплаты в расчете были выявлены сразу несколько ошибок и его вернули Балакиреву на переделку. Какие ошибки допустил студент?

Расскажем далее, как студент-практикант исправил ошибки и отразил выплаты по больничным листам в 6-НДФЛ.

Как отразить в расчете «больничные» пособия

Пособия, выплачиваемые по больничному листу, условно разделим на 2 группы:

• облагаемые НДФЛ (пособия по временной нетрудоспособности самих работников, по уходу за больным ребенком или членом семьи и др.);
• не облагаемые НДФЛ (пособие по беременности и родам).

Поводом для выплат во всех перечисленных ситуациях является листок нетрудоспособности, но не каждый выплаченный по нему доход попадет в 6-НДФЛ.

Продолжение примера 1

Изучив ст. 217 НК РФ, из 6-НДФЛ студент-практикант исключил 1 вид дохода — выплаченное секретарю-референту Басковой А. Н. пособие по беременности и родам. Оно законодательно освобождено от налогообложения.

Затем он вплотную занялся разделом 2 и составил таблицу:

Ф. И. О. сотрудника	Вид «больничной» выплаты	Сумма пособия, руб.	НДФЛ, руб.	Даты	Срок перечисления налога
выплаты дохода	фактического получения дохода	удержания НДФЛ
Михайлов Е. М.	Пособие по временной нетрудоспособности	14 687,48	1909	11 мая	11 мая	11 мая	31 мая
Липкина А. Е.	22 019,88	2863	21 мая	21 мая	21 мая	31 мая

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Информация в 6-НДФЛ по больничным листам будет отражаться двумя отдельными блоками строк 100–140 раздела 2.

Схема отражения «больничных» выплат в 6-НДФЛ заключается в следующем:

• дата фактического получения дохода заносится в стр. 100 — это день «больничной» выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• в стр. 110 (она совпадает со стр. 100) указывается дата удержания налога — НДФЛ по п. 4 ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать при выплате дохода;
• срок перечисления налога (стр. 120) по п. 6 ст. 226 НК РФ — последний день месяца, в котором производились выплаты.

Несмотря на то, что пособия по временной нетрудоспособности выплачены в разные дни мая, обязанность по перечислению НДФЛ с «больничных» выплат у ООО «ТурбоСфера» возникнет 31.05.2018 — суммарно по всем майским «больничным» выплатам.

В следующем разделе вы сможете наглядно посмотреть, как отразить в 6-НДФЛ больничные выплаты.

Больничные в 6-НДФЛ: пример заполнения

Пособия, отраженные в разделе 2, попадут и в раздел 1 вместе с доходами, облагаемыми по ставке 13%.

Уточним еще одну особенность заполнения расчета. Она связана со спецификой оплаты труда беременных сотрудниц.

Пример 2

В ООО «Туманный берег» исключительно женский коллектив. Время от времени сотрудницы компании уходят в декрет, и периодически в компании возникает дефицит трудовых ресурсов. Часть декретниц отодвигают свой отпуск по беременности, продолжая работать после оформления им больничных листов.

В бухгалтерии ООО «Туманный берег» уже привыкли к подобным обстоятельствам и всех работающих декретниц заранее предупреждают, что при продолжении работы после начала декретного отпуска начисляется только заработная плата. Выплата декретного пособия одновременно с зарплатой законодательством не предусмотрена.

В 6-НДФЛ по таким сотрудницам будет отражаться их доход в виде заработной платы до момента фактического ухода в декретный отпуск. Как только они перестают работать и начинают получать декретное пособие, в 6-НДФЛ доход по таким работницам не отражается, так как декретные НДФЛ не облагаются.

О каких еще особенностях отражения в 6-НДФЛ больничных выплат необходимо знать, смотрите далее.

Нюансы отражения пособий по нетрудоспособности в 6-НДФЛ

Заболеть можно в любое время. Но означает ли это, что пособие по болезни на основании больничного листа сотрудники безусловно получат и в 6-НДФЛ эти выплаты должны найти свое отражение? Это не всегда так.

• Рассмотрим несколько примеров — как в 6-НДФЛ больничные отражаются по специальным правилам.
• Пример 3
• После выхода из очередного отпуска штамповщица горячего цеха ООО «СтальЭкспо» принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности — 5 дней она находилась на больничном по уходу за больным ребенком. Больничный лист у нее не приняли и отпуск на «больничные» дни не продлили по следующим основаниям:

• пособия за дни ухода за больным ребенком или членом семьи, совпадающие с отпуском, не выплачиваются (п. 1 ч. 1 ст. 9 закона об обязательном соцстраховании от 29.12.2006 № 255-ФЗ);

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/otrazhenie-bolnichnogo-v-forme-6-ndfl-primer/

6-НДФЛ и больничный лист

Нередко возникает необходимость отразить в 6 НДФЛ больничный. Каких правил нужно придерживаться в этой ситуации – в нашей консультации.

Главный принцип

В большинстве случаев бухгалтеры применяют общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он прописан в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450. Интересно, что как отразить больничные в 6 НДФЛ, в нем ничего не сказано.

Так вот: в расчете нужно показывать только те суммы по листкам, которые подпадают под подоходный налог. Все дело в контрольном соотношении, которому надо соответствовать при заполнении 6 НДФЛ с больничным.

ПРИМЕР
В строку 020 «Сумма начисленного дохода» бухгалтер внес пособие, с которого не берут подоходный налог. Это значит, что в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» оно тоже должно появиться. В противном случае будет не соблюдено контрольное равновесие показателей.

Контрольное равенство, о котором мы ведем речь, выглядит так:

Строка 040 = Строка 010 × ( Строка 020 – Строка 030 )

• Вот эти графы в самом расчете:
• 

Так что, имейте в виду: в графе 030 не должно быть места пособиям, с которых не уплачивают подоходный налог. Потому что их нет в списке вычетов, которые сюда включают согласно их утвержденному составу. Полностью с ними можно ознакомиться через приказ налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы».

Что – показывать, а что – нет

Теперь не сложно сообразить, какие выплаты по больничному в 6 НДФЛ должно фигурировать и нет (см. таблицу).

Тип выплаты	В 6-НДФЛ
Выплаты за периоды недомогания. В т. ч. по уходу за больным ребенком, травма на работе, долечивание в санатории	Включить в расчет, т. к. они облагаются подоходным налогом
Декретные деньги	Не надо включать в отчет

  Какие изменения по НДФЛ в 2018 году

Даты и сроки

Что касается даты реального получения дохода в виде больничного – это дата его перечисления. Ее показывают в строке 100 расчета. И она же – дата взятия НДФЛ (стр. 110). Напомним, что новые правила обязывают удерживать налог сразу после выплаты пособия.

Однако для срока передачи налога в казну действует отдельное правило ст. 226 НК РФ. Так, когда за месяц болело несколько сотрудников, НДФЛ по ним с листков нетрудоспособности можно вносить в казну одной суммой. Крайний срок – последнее число соответствующего месяца. Если это праздник или выходной, то вопрос с налогом можно закрыть на следующие ближайшие рабочие сутки.

Также см. «Срок уплаты НДФЛ».

Далее рассмотрим пример 6 НДФЛ с больничным. Допустим, что других выплат не было, и в сентябре на больничном находилось двое сотрудников.

Также см. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».

ПРИМЕР

Ситуация

Тип больничного	Сумма, руб.	НДФЛ, руб.	Доход выплачен	Доход получен	Налог удержан	Налог перечислен
Болезнь	8000,00	1040

Источник: https://buhguru.com/ndfl/bolnichnyj-v-6-ndfl.html

Форма 6 НДФЛ с 2016 года: пример заполнения за 2 квартал

С начала 2016 года по налогу, удержанном из заработка сотрудников, налоговым агентам придётся отчитываться чаще. Помимо предоставления ежегодных справок о доходах, теперь требуется и ежеквартально составлять отчётность по начисленному подоходному налогу в целом по организации. В этой статье мы рассмотрим 6 НДФЛ с 2016 года — пример заполнения за 2 квартал.

Состав отчётности 6 НДФЛ

В отличие от справок 2 НДФЛ, которые составляются отдельно по каждому работнику, форма 6 НДФЛ представляет собой обобщающий расчёт. В новом отчёте содержатся данные по начисленному налогу в целом по предприятию. При оформлении документа за 2 квартал придётся учесть данные предыдущего расчёта, то есть сформировать полугодовой 6 НДФЛ нарастающим итогом.

Инструкция по заполнению разделов отчёта:

• Титульный лист. Предоставляет информацию о налоговом агенте.
• Раздел 1. Отражает обобщенные показатели по начислениям и налог в целом по субъекту.
• Раздел 2. Состоит из данных по начисленным доходам, перечисленному налогу в разрезе каждого месяца за отчётный период.

Особенностью заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года является необходимость составить её, использовав данные предыдущего квартала. Срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года — 1 августа 2016 года.

Оформление титульного листа

Титульный лист расчёта требует внесения некоторых данных о работодателе, выступающим налоговым агентом. В обязательном порядке указываются наименование, ИНН/КПП, код ОКТМО. Определяется расчётный период.

Порядок заполнения гласит, что для отчётности за полугодие код показателя принимает значение 31.

Также указывают один из следующих кодов: по месту учета организации (212), по месту осуществления деятельности ИП (320), для крупных налогоплательщиков (213) и т.д.

В случае, если подаются уточняющие сведения, проставляется номер, который будет соответствовать корректировке. Для первоначального варианта расчёта код данной строки принимает нулевое значение. Также налоговый агент указывает контактные данные (телефон) и способ передачи ― лично или через представителя.

Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года нарастающим итогом

Порядок заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие следующий: за основу берутся не только суммы по начисленным доходам и налогам за 2 квартал, но и в целом за 6 месяцев.

Заполнение формы осуществляется следующим образом: нарастающим итогом рассчитываются суммы по разделу 1. То есть берутся общие размеры по начисленным налогооблагаемым выплатам, налоговым вычетам и суммам НДФЛ.

Также указываются сумма фактически итогового удержанного налога и количество сотрудников.

Пример 1. В первом квартале начислена зарплата и прочие налогооблагаемые доходов сотрудников (18 человек) в размере 550 658 рублей. Конкретно сами вычеты составили 58 800 рублей. По итогам за 1 квартал начислен подоходный 13% в размере 63 942 рублей, перечислен на сумму 42 630 рублей.

Показатели раздела 1 за 1-й квартал следующие построчно:

• 020 ― 550 658 р;
• 030 ― 58 800 р;
• 040 ― 63 942 р;
• 060 ― 18
• 070 ― 42 630 р.

Во втором квартале (с апреля по июнь) сумма начисленных доходов составила 618 233 рублей. Размер вычетов ― 58 800 рублей. Размер конкретного налога к начислению составил 72 726 рублей, уплачен налог за период ― 69 798 рублей.

В расчёте 6 НДФЛ по разделу 1 за шесть месяцев при завершении формирования будут отражены следующие данные (построчно):

• 020 ― 1 168 891 р;
• 030 ― 117 600 р;
• 040 ― 136 668 р;
• 060 ― 18;
• 070 ― 112 428 р.

Таким образом, отчёт 6 ― НЛФЛ отражает данные нарастающим итогом с начала квартала.

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Расчёт по налогу на доходы физических лиц за 2 квартал 2016 г. заполняется практически без изменений, так же, что и за 1 квартал. Ранее были рассмотрены правила оформления титульного листа и внесения данных в раздел 1 со всеми изменениями.

При внесении данных в раздел 2 формируется более подробная информация. Порядок заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года требует определять сведения о начисленных суммах к выплате должны помесячно. Даются данные об удержанных за каждый период начисления налогов. Проставляются следующие показатели (образец по строкам):

• 100. Показывается дата получения дохода. Согласно НК РФ, под это определение подходит последний день месяца, за который производят расчёт зарплаты. Если речь идет об отпускных или больничных, то датой получения доходов считается фактический день выплаты сумм работнику из кассы или путем перечисления на банковский счет.
• 110. День перечисления налога в бюджет согласно законодательству не должен быть позднее выдачи зарплаты.
• 120. Срок удержания дохода. Таковым признается следующий день после совершения фактических выплат. По отношению к больничным и отпускным установлен срок перечисления налога не позднее последнего дня месяца выплат.
• 130. Налогооблагаемая сумма дохода за прошедший месяц.
• 140. Размер налога, подлежащий удержанию.

При заполнении формы представленной отчётности у бухгалтеров могут возникнуть трудности, связанные с начислением и выплатами в разных периодах. Например, как формировать данные по июньской зарплате, если фактическое перечисление произошло в июле?

В качестве даты фактического получения зарплаты нужно определить последний день месяца начисления. Тогда же становится известна и сумма полученного налога. Таким образом, бухгалтер может получить сведения о начислениях за июнь для формирования общей суммы по строкам 020 и 040 раздела 1. При этом не имеет значения, была ли зарплата получена сотрудниками по факту.

Примеры заполнения показывают, что подобный порядок не дает оснований для заполнения строк 070 и 080. ФНС подтверждает правило, согласно которому размер налога с зарплаты начисленной, но не выплаченной, указать в этих графах не нужно.

Пример 2. Общий размер начисленной заработной платы за полугодие составил 300 000 р. (50 000 р. ежемесячно). Налоговые вычеты за этот период не предоставлялись. Сумма подоходного, который необходимо удержать ― 39 000 р., перечисленного ― 26 000 р. Заработная плата за июнь в размере 50 000 р. фактически нужно было выдать работникам 11.07.2016 г.

Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие. При составлении расчёта будут сформированы следующие показатели в разделе 1 построчно:

• 020 ― 300 000 р.;
• 030 ― 0 р.;
• 040 ― 39 000 р.;
• 070 ― 26 000 р.;
• 080 ― 0 р.

Выдача же в июле заработной платы за июнь отразится во 2 разделе при составлении отчёта за 9 месяцев (образец заполнения) построчно:

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/otchyot-6-ndfl-za-2-kvartal-2016-goda-obrazec-zapolneniya

Больничный в 6-НДФЛ

По окончании каждого квартала, до истечения следующего за ним месяца, работодатели, являющиеся налоговыми агентами, сдают Расчет по форме 6-НДФЛ. Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам.

Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный – не исключение.  Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ — обо всем этом в нашей статье.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Все ли выплаты по больничным листам нужно отражать в Расчете 6-НДФЛ? Очевидно, что включать в отчет нужно только те из них, которые облагаются подоходным налогом. В противном случае, не будут соблюдены контрольные соотношения по строке 040, и сумма НДФЛ не будет рассчитана правильно.

 От подоходного налога освобожден лишь один вид выплат по временной нетрудоспособности, который не отражается в 6-НДФЛ – пособие по беременности и родам (п.1 ст. 217 НК РФ).  Остальные виды пособий, включая больничный по уходу за ребенком, в Расчете 6-НДФЛ показывать нужно.

Пособия по болезни не являются оплатой труда — это социальная гарантия, предоставляемая работникам по закону, не связанная с исполнением трудовых обязанностей.

Пособие начисляется на основании листка нетрудоспособности, который должен предоставить работник.

После получения листка, работодателю на начисление больничного отводится 10 календарных дней, затем он должен выплатить пособие в ближайший день выплаты зарплаты.

День оплаты больничного листа работнику или перечисления пособия на его банковский счет, будет считаться датой получения дохода согласно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ. В тот же день подоходный налог с больничного должен быть удержан налоговым агентом (п.4 ст. 226 НК РФ).

Для НДФЛ, удержанного с больничных, действует особый срок, в течение которого работодатель должен перечислить налог в бюджет: не позднее чем в последний день месяца, когда выплачено больничное пособие работнику (п.6 ст. 226 НК РФ). Если последнее число месяца совпадает с выходным или праздником, то срок уплаты переходит на следующий за ним рабочий день.

Рассмотрим, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ:

• В первый Раздел доход в виде больничных пособий включается вместе с остальными доходами. Аналогично отражается начисленный и удержанный НДФЛ.
• Во втором Разделе оплата больничных листов и НДФЛ по ним, показывается отдельно от доходов с другими сроками перечисления налога (п. 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Больничные в 6-НДФЛ. Пример заполнения

При оплате больничных возможны разные ситуации, поэтому мы приведем несколько примеров заполнения Расчета. За основу возьмем следующие условные данные:

В ООО «Остров» за 9 месяцев 2016 года выплатили 1 000 000 рублей зарплаты сотрудникам, с нее начислен и удержан НДФЛ в сумме 130 000 рублей.

В 3 квартале работникам выплачена зарплата за июнь, июль и август, по 100 000 рублей в каждом месяце квартала. Кроме этого, одному работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности.

  Рассмотрим некоторые варианты, как отразить больничный в 6-НДФЛ.

Сотрудник предоставил больничный лист 2 сентября, а пособие было ему выплачено вместе с зарплатой за август — 5 сентября. Сумма пособия – 10 000 рублей, НДФЛ – 1 300 рублей.

• Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев:
• В Раздел 1 формы 6-НДФЛ больничный включим совокупно с зарплатой за 9 месяцев.
• Строка 020 – общая сумма дохода 1 010 000 рублей (1 000 000 + 10000),
• строка 040 — начисленный налог 131 300 рублей (130 000 + 1300),
• строка 070 — удержанный налог 131 300 (130 000 + 1300).
• В Разделе 2 больничный нужно отразить отдельным блоком, поскольку срок уплаты НДФЛ с зарплаты – на следующий день после выплаты дохода, а с больничных – последний день того месяца, когда было выплачено пособие. В 6-НДФЛ больничный лист отразим следующим образом:

Строка 100 – день выплаты больничного 05.09.2016,

Источник: https://spmag.ru/articles/bolnichnyy-v-6-ndfl

Больничный в 6-НДФЛ 2019 года: пример заполнения

Больничные пособия – единственный вид пособий, которые облагаются НДФЛ. Поэтому выплаченные пособия необходимо показать в расчете 6-НДФЛ. Покажем на примере, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ.

Компания нашла ошибку в 6-НДФЛ и уточнила отчет: оштрафуют ли инспекторы

В каком порядке отражать больничный в 6-ндфл 2019

Обычные пособия кроме пособий по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому необходимо отражать только больничный в 6-НДФЛ. Остальные пособия в отчете не указываете, поскольку они полностью освобождены от налога. Но некоторые необлагаемые доходы надо показывать в 6-НДФЛ.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ вы записываете пособия отдельно от зарплаты. Для них установлена своя дата уплаты НДФЛ (п. 6 ст.226 НК РФ). Кроме того, для отчета имеет значение, когда вы выдали пособие. А вот за какой месяц оно начислено и по какой ставке заплатили НДФЛ в бюджет для расчта неважно.

Напомним, что вы обязаны начислить больничное пособие не позднее чем через 10 дней, как работник принесет листок нетрудоспособности. Выплатить сумму за минусом НДФЛ необходимо вместе с ближайшей зарплатой (ч. 5 ст. 13 и ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Посмотрите, как считать больничный в пяти нестандартных ситуациях.

Как отразить больничный лист в 6-НДФЛ, будет зависеть от того, вы только начислили пособие в отчетном периоде, либо и начислили, и выплатили. Рассмотрим оба варианта.

Вы начислили больничное пособие, но не выплатили

Если пособие по болезни не выплатили, работник не получил доход (п. 1 ст. 223 НК). Поэтому включать пособие в 6-НДФЛ пока рано. Вы запишете больничное пособие в 6-НДФЛ в том периоде, когда выплатите деньги работнику.

Вы начислили и выплатили пособие

Обсудим заполнение 6-НДФЛ. Больничный лист вы оплатили, работник получил доход, значит, выплату нужно внести в расчет 6-НДФЛ. Как отразить больничный, расскажем далее.

Раздел 1. В этом разделе вы отражаете общие суммы доходов и налога нарастающим итогом с начала года.

Запишите начисленную сумму пособия по строке 020. Начисленный НДФЛ с пособия включите в показатель по строке 040. Удержанный налог – в строку 070. Правильно ли заполнен раздел 1 формы 6-НДФЛ, налоговики проверят по новому контрольному соотношению. Убедитесь, что у вас нет расхождений.

Раздел 2. В этом разделе запишите выплаченное пособие в отдельном блоке. Вместе с зарплатой пособие отражать нельзя. Ведь для зарплаты и пособий установлены разные сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для зарплаты – следующий день после выплаты. А для пособий – последний день месяца.

В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 120 запишите последний день месяца, в котором выданы деньги сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 отразите начисленную сумму пособия и налог с него.

Как отразить в 6-НДФЛ больничные, пример заполнения предлагаем далее.

6-НДФЛ в 2019 году: пример заполнения с больничным

Организация выплатила работнику 15 августа 2019 года пособие по временной нетрудоспособности. Начисленная сумма – 8400 руб., удержанный НДФЛ – 1092 руб. Покажем, как бухгалтер отразит пособие в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.

В разделе 1 бухгалтер включит 8400 руб. в показатель доходов по строке 020. Начисленный НДФЛ 1092 руб. бухгалтер запишет в строке 040. И эту же сумму включит в строку 070, так как НДФЛ удержали в августе.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52442-bolnichnyy-v-6-ndfl-2019-goda-primer-zapolneniya